正視退休危機 Can You Afford to Retire?

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創業經╱再創事業第二春！ 飛利浦退休老總學洗鞋...
0 Q& o. c1 Y. F2 z/ B東森新聞報 - 2008年2月28日

$ ?. I. c0 J; J: r退休後的生活您計劃好了嗎，曾經是飛利浦公司總經理的宋耀宗和主任工程師胡永錦，這兩人在退休後，為了經營事業第二春，不辭辛苦的跑到大陸學洗鞋技術，最近在新竹竹北市開店，雖然每天和髒鞋子為伍，但他們卻樂在其中。 兩個看來年過半百的大男人，其中一個還穿著圍裙， ...

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新制勞退基金投資績效只有0.42%，600萬上班族驚覺養老本大縮水。中華人事主管協會執行長林由敏觀察，退休金投資績效不彰，也讓許多上班族對自願提繳大打退堂鼓，林由敏建議，自認理財功力一流的上班族不妨可以另覓投資管道；但對於不善理財、又是月光族的上班族，自願提繳退休金，卻是強迫儲蓄、確保退休金保本的懶人退休金理財法。

根據勞委會統計，勞退新制實施以來，自願提繳退休金的上班族從95年6月底28萬5,288人，跌至去年12月底的23萬9,007人，整整少了4萬6,000多人，自願提繳人數佔全體參加勞退新制的上班族比率，也從95年6月底的7.02% 跌至去年12月底的5.41%。

林由敏分析，自願提繳比率創新低，一來可能因為景氣不佳、物價喊漲，上班族沒有多餘的金錢可儲蓄；一來是因為退休基金投資績效不彰，使得上班族自提意願低落。

8 p- v. i, D( b去年第四季以來受到全球股市劇烈波動，不只台灣的勞退基金，全球退休基金都蒙上陰影，例如去年上半年投資報酬率創新高的香港強積金，截至去年底投資收益變成虧損。
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林由敏建議，儘管勞退基金投資收益不佳，不過，退休基金屬於長期投資，上班族應該更有耐心看待績效。如果自認為理財功力一流的上班族，當然可以另外尋找投資管道，膨脹自己的養老本；不過，如果認為理財功力不佳、或是懶得理財的上班族，不妨透過勞退新制自願提繳的空間，把每月自願提繳的6%退休金，交由政府基金操盤，就像定期定額投資基金一樣，定期扣款，除了有免稅的效果、還有保本、強迫儲蓄的作用。

勞退新制設計，上班族自願提繳的6%退休金，可以直接從當年度的所得總額裡扣除、不需要課稅，上班族可爭取節稅的空間。消費無節制的月光族，更可以利用自願提繳的設計，每個月公司發薪之前，老闆都會先預扣自願提繳的6%退休金，繳交到勞保局的個人帳戶，如此一來，形同強迫幫上班族儲蓄6%退休金，一旦手頭不夠寬裕，就會節制消費，無形中就能累積養老本。

% j1 B8 T7 I/ @3 g- h此外，根據勞工退休金條例規定，勞工自願提繳退休金，直到領取退休金時，最低保證收益為銀行兩年期定存利率。換句話說，自願提繳的退休金還有保本的好處，如果自認懶得投資理財的上班族，就可利用自願提繳的機制，富足自己的養老本。

; @) d9 Z/ A7 y$ b" Y: m* h. k! C林由敏強調，想要渡過一個舒適的晚年生活，光靠老闆6%、以及自願提繳的6%退休金仍舊不足，上班族不妨尋找穩健、長期的投資標的，例如基金或是績優股股票，長期投資才能享受豐裕的退休生活。

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五月報稅季節即將來臨，上班族開始陸續收到公司的扣繳憑單，立法院日前修正所得稅法，取消勞工自願提繳6%的免稅優惠，中華人事主管協會執行長林由敏建議，去年底之前參加勞退自願提繳的高薪上班族，仍可把握勞退自願提繳的雙重免稅優惠，繼續自願提繳退休金，才能發揮節稅的效果。
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報稅季節到來，上班族得花上一筆錢繳交稅金，如何節稅、省稅，成為上班族關注的話題。原本勞退新制規定，上班族自願6%提繳退休金，提繳時可直接從薪資所得扣除，不需報稅；未來退休時，自願提繳的退休金不需併入雇主給付的退休金，享受雙重免稅的效果。
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日前立法院修正所得稅法，取得勞工自願提繳6%免稅優惠，今年起，自願提繳退休金的上班族，雖然在提繳時，免徵薪資所得稅，但是退休時，必須把自願提繳的退休金連同雇主提繳的部分，合併課稅。
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+ _$ s( k" `8 X; q5 Z例如上班族工作20年退休，雇主提繳金額的退休金共500萬元，自己提繳的退休金共50萬元，總計上班族領取550萬元的退休金。依照退休金定額免稅計算，每一年年資16.1萬元，乘上20年總計有322萬元的免稅額，上班族領到550萬元的退休金，就有228萬元必須課稅。

林由敏解釋，這項課稅新制使得高薪上班族節稅空間縮小，可是，因為這項規定不溯及既往，也就是94年7月1日勞退新制開辦直到去年12月31日前，參加勞退自願提繳的上班族，仍可享受薪資與退休金雙重節稅的優惠，高薪上班族若原本就參加自願提繳，就可繼續自願提繳退休金，才能繼續享受節稅的優惠。

2 V+ W/ i, p! P' `& P以上述的例子計算，工作20年退休，雇主提繳的退休金共500萬元，自己提繳的退休金50萬元，總計領取550萬元的退休金，因為自願提繳的部分不需納入定額課稅，所以只有500萬元必須計算稅負，每一年資16.1萬元，乘上20年總計有322萬元的免稅額，上班族領到550萬元的退休金，扣除自願提繳的50萬，只有178萬元必須課稅。

% [: n+ b8 W- m3 ~; p# q  c3 y. u* z林由敏觀察，參加勞退新制自願提繳的上班族中，不少屬於高薪上班族，只要在去年底前就參加自願提繳的上班族，仍可繼續參加自願提繳，才能享受提繳時免徵薪資所得稅、領取退休金時也享受退休金免稅的雙重免稅效益。對於所得稅率動輒30%、40%的上班族，節稅效果十分驚人。
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: k  X5 @4 I7 R" v1 C以勞退新制提繳工資上限15萬元為例，自願提繳一年以來，總計有10.8萬元，全數免稅，例如適用所得稅率30%的上班族，參加自願提繳，就可省下3萬2,400元的稅金，等到晚年領取退休金時，自願提繳的金額也可以直接扣除，不需納入定額課稅，屆時享受的稅負優惠更驚人。

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領取一大筆退休金邁向退休生活，是每個上班族的夢想，如果你以為退休金不用繳稅，那就錯了。中華人事主管協會執行長林由敏指出，只要退休金符合課稅門檻，仍須繳交所得稅，值得注意的是，財政部調高96年度退職所得定額免稅的金額，從15.6萬元提高至16.1萬元，只要在去年領取退休金或是資遣費的上班族，今年報稅時就可以適用這項新的門檻，省下不少稅金。

2 s# W: |1 q/ x: o0 c林由敏解釋，每年課稅的免稅額都會隨著物價調整，根據主計處統計，94年11月到95年10月的消費者物價指數比上年度上漲3.1%，超過所得稅法規定的幅度，財政部公告96年度計算退職所得定額免稅的金額按照上漲幅度調整，從原本服務年資乘以15.6萬元提高至服務年資乘以16.1萬元。

  |+ X  Z! T0 E7 w3 |2 n0 W; J銀髮族如果去年領到了退休金，今年就得申報所得稅。一般來說，上班族可領到兩筆退休金，一筆是勞保老年給付也就是俗稱的勞保退休金；另一筆就是勞工退休金。依照所得稅法規定，勞保給付屬於人身保險給付，保險給付可以全數免稅，不需要繳交所得稅。
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+ c5 N9 v% f6 }; V/ v至於勞工退休金，根據所得稅法規定，服務年資乘以16.1萬元以下者，所得額為零，不需繳交所得稅。例如服務年資為20年的老王，去年從公司領取300萬元的勞工退休金、105萬元的勞保退休金，在勞工退休金的部分，老王可享有322萬元的免稅額，因此領到300萬退休金的老王全部都不需要課稅。至於勞保退休金屬於人身保險給付，也全數免稅，因此老王這兩筆退休金全數不需繳稅。
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如果退休金超過16.1萬元乘以工作年資的金額、未達32.2萬元乘以工作年資的金額，半數納入所得額課稅；超過32.2萬元乘以工作年資的金額，全數納入所得額。

3 n8 p: k; Y6 G+ s工作年資10年的老陳，去年一次領取295萬元的退休金，依照課稅門檻，以老陳的狀況161萬元以內免稅，老陳領到295萬元，超過161萬元的部分有半數即67萬元就得納入所得額課稅。
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8 u' |' R: e) u, V2 B如果工作年資10年的老陳領到485萬元的退休金，超過服務年資乘以32.2萬元的課稅門檻，在161萬元到322萬元的部分，半數納入所得額即80.5萬元；還得加上超過322萬元課稅門檻的部分，總計243.5萬元得納入所得額申報所得稅。
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去年被資遣的上班族，也得報稅。林由敏分析，所得稅法定義的退職所得，包括退休金、資遣費、退職金、離職金、養老金等所得。被資遣的上班族都會領到一筆公司的資遣費，同樣得申報退職所得，課稅方式與退休金一樣。
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被公司資遣的上班族，除了資遣費還可以領到一筆勞保局發放的勞保失業給付，失業給付依照勞保投保薪資六成計算，例如投保薪資4萬2,000元，每月可以領到2萬5,200元，最長可以請領六個月。勞保失業給付就像勞保退休金一樣，屬於保險給付的一種，因此不需納入所得稅計算。
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不過，林由敏提醒，如果是因為自己的因素自願離職，就無法領取失業給付了，必須符合公司關廠、遷廠、解散、破產，或是業務緊縮等因素，被迫離開公司時，才能申請失業給付。

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五二０新總統就職在即，中華人事主管協會執行長林由敏指出，競選期間，馬蕭競選團隊提出許多勞工利多政策，新政府上任後，這些政見將成為具體的勞動政策。以馬總統提出的政見為例，強調勞工退休後的照顧，包括提高勞保老年給付、提高勞退基金獲利能力，將退休金所得替代率提高至七成以上。若政見可落實，隨著所得替代率提升，上班族可望輕鬆享受退休生活。
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值得注意的是，在馬總統的勞動白皮書中，明訂將修訂勞基法，將強制退休年齡從現行的60歲延長至65歲。預料，退休年齡延後之後，未來各項退休金，從勞保老年給付、勞工退休金的領取年齡也可能一併延後，以配合延後退休的修法。
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: L5 [* G/ v( r$ d  \此外，在其他的重大政策方面，勞保失業給付將從現行投保薪資的六成，提高至投保薪資的七成；請領時間也從現行的半年，延長至一年。甚至把計程車、小店老闆等自營作業者一併納入就業保險的保障範圍。
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從勞保年金加碼、就業保險擴大納保範圍、失業給付加碼以及延長請領時間，在目前勞保財務吃緊的狀況下，驟然實施恐怕有財務問題，未來勞保費率恐怕有調漲的可能，才能支應各項給付加碼。

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業界反應》科技業：競爭力受衝擊
聯合新聞網 - 2008年4月25日
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科技大廠人資主管昨（25）日指出，勞工強制退休年齡從60歲延後到65歲，不只拉高薪資，也拉高計算退休金的薪資基礎，對已因員工分紅費用化拉高用人成本的科技業，競爭力再受衝擊。 人資主管表示，如果未在60歲時結清年資再續任，勢必造成薪資偏高，而且在65歲退休時的退休 ...

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立法院衛環委員會初審通過勞動基準法第五十四條修正案，將勞工強制退休年齡從現行60歲延後至65歲。中華人事主管協會執行長林由敏指出，法定退休年齡延後，勢必一併延後勞保、勞工退休金等法定退休給付請領時間，不過，從勞工實際退休年齡提前的趨勢來看，未來勞工退出職場到請領退休金，恐將爆出空窗期，退休勞工將有一段時間完全沒有經濟收入
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為了兌現馬總統競選支票，立法院迅速通過勞基法強制退休修正案，將退休年齡延後至65歲。隨著人口結構大幅高齡化，台灣65歲以上的老年人口更突破10%大關，不僅台灣如此，退休年齡延後，已經成為國際趨勢。

* S7 U% I0 [7 W8 G0 m林由敏分析，延後退休勢不可擋，但若對照實際的狀況，勞工如果只依賴政府的退休金，勢必產生無法請領退休金的空窗期。她進一步解釋，勞基法是所有勞動法令的根本大法，法定退休年齡修正，將一併影響勞工保險老年給付、新制勞工退休金請領年齡，目前在審查中的勞保老年年金請領年齡，也將受到法定退休年齡延後的影響，勞工必須等到65歲才能領到養老本。
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根據主計處統計，近年來，台灣勞工平均退休年齡出現提前的趨勢，與修法趨勢背道而馳。民國89年，上班族平均退休年齡為56.5歲，在民國92年以前，平均退休年齡都在55歲以上，93年、94年連續兩年，退休年齡跌破55歲，直到95年，退休年齡略為提高至55.2歲。從89年至95年，上班族平均退休年齡提前1.3歲。
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林由敏分析，勞工實際退休年齡提前，主要受到產業景氣衝擊、產業外移導致許多中高齡勞工被迫離開原來的工作崗位，加上工作機會銳減，使得這群勞工無法繼續就業，因而退出職場。

, p( R( H$ H! w& c休年輕化，一旦勞保、勞退請領年齡隨著勞基法退休年齡延後至65歲，55歲離開職場的勞工，勢必得等到65歲才能領到這筆退休金，形同勞工有十年的空窗期完全沒有經濟收入。
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儘管終身僱用制已經成為神話。林由敏建議，累積被企業『終身僱用』的競爭力，已經是每位上班族最重要課題，如何提昇自己的專長並繼續延伸相關的技能，墊高自己的職場優勢，才能增加企業終身僱用的機會。

6 I: E) Q6 Y9 W' @此外，提前進行退休規劃，更是重要！上班族在有工作能力的同時，就得開始儲蓄自己的養老本，支應臨時降臨的退休金空窗期，避免提前被趕出職場、卻得等到65歲才能領取勞工、勞保年金。

/ N9 r5 Y; j: I, o( y●近年台灣勞工平均退休年齡
. t# \6 \  ^3 ~( v2 p時間 年齡 退休人數
# [1 A  @! |4 @' ^' E% r89年 56.5歲 6.1萬人
90年 56.1歲 7.1萬人
+ _. G2 y0 d/ z: w91年 55.5歲 6.3萬人
92年 55.7歲 6.3萬人
93年 54.9歲 6.3萬人
94年 54.9歲 7.1萬人
95年 55.2歲 7.0萬人
資料來源：行政院主計處

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確實不容易阿 對於上班月光族來說!?

勞保年金改制，提高勞保年金有技巧

實施超過半世紀的勞保老年給付出現重大變革。立法院初審勞工保險條例，大幅提高勞保年金計算方式，同時開放兼差打工族兩邊的投保薪資可以累計。中華人事主管協會執行長林由敏分析，勞保年金修法對勞工來說是項大利多，但這兩項條款將出現技術性調高勞保年金的方式，在勞保費率調漲不易的情況下，可能衝擊勞保財務。
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4 b" }/ g. C/ h高齡化時代來臨，隨著戰後嬰兒潮邁入退休階段，突顯台灣的退休問題。現行一次請領的勞保老年給付，改為按月請領的勞保年金，活到老、領到老，晚年退休更有保障。
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, K  ?, g" Y9 c0 I% g立法院初審勞工保險條例，大幅放寬勞保年金計算方式，將攸關勞保年金多寡的平均投保薪資，從原本規劃的15年平均投保薪資縮短為終身最高五年的投保薪資。此外，更同時開放兼差的打工族，可以將兩邊投保薪資同時累計，最高不得超過勞保投保薪資上限即4萬3,900元。林由敏分析，此舉將出現上班族技術性調高勞保年金的方式，上班族可能更輕而易舉拉高勞保年金。

林由敏觀察，拉高退休後領取的勞保年金，技巧有二。第一，為了爭取五年較高的勞保投保薪資，可能出現上班族與雇主協商，退休前五年拉高勞保投保薪資，由上班族支付雇主增加的勞保費用，對老闆來說，並沒有增加勞保成本，藉由增加一點點保費，可以換取高額的勞保年金，對上班族來說，十分划算。例如月薪3萬元的上班族，終身最高投保薪資為30,300元，如果以工作30年、退休金所得替代率1.5%計算，退休後每月可領1萬3,635元直到過世。

如果上班族在退休前五年，將投保薪資提高至4萬3,900元，每個月上班族自行負擔的勞保費增加177元，老闆負擔的勞保費也增加619元，如果勞資合意，將這筆增加的勞保費轉由勞工負擔，上班族每月增加796元的退休金，五年下來增加支出4萬7,760元，可是勞保年金卻可增加到1萬9,755元，每個月多領6,120元，假設以退休後平均餘命22年計算，勞保年金總計可多領161萬5,680元，以4萬7,760元「以小搏大」賺到161萬5,680元。
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第二種方式，則是利用重複投保的方式，拉高平均投保薪資。依照初審通過的勞保條例，開放兼差打工族兩邊的投保薪資可以累計，最高不得超過投保薪資上限4萬3,900元。
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上班族若要拉高投保薪資，也可到職業工會另外投保，例如原本投保薪資為2萬8,800元，另外將勞保掛到另一個公司，製造兼差的假象，兩邊的投保薪資累計就有4萬6,080元，因為超過4萬3,900元，以最高4萬3,900元計算退休後的勞保年金。

林由敏指出，過去採取一次給付的勞保老年給付，退休金以退休前三個月投保薪資平均計算，導致許多上班族與雇主聯手在投保前期低報投保薪資，等到即將退休的前三年，再逐漸拉高投保薪資，藉此獲得高額的勞保老年給付。

- L+ c6 `7 e: l* _7 r勞保年金新制實施後，投保薪資放寬計算，將使得技術性拉高投保薪資的作法層出不窮，林由敏建議，政府應該加強查核動作，避免立法的美意成為勞保基金財務的漏洞。

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〈今周刊〉退休、紅酒、枕邊人
鉅亨網 - 2008年5月1日
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在朋友眼中， 陳瑞聰是口快心細的謙謙君子；在投資法人眼中，他是判斷面板景氣超神準的「陳半仙」；而對於與他攜手打拚半生的老闆許勝雄來說，陳瑞聰是他心中永遠的良相。 這段時間，科技業陸續失去了茂迪前董事長鄭福田，與友訊前董事長高次軒兩位優秀的創業家。 ...

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退勞保、加保國民年金，不如改領勞保年金
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9 b$ l$ X6 }8 q; q" l3 A- J6 f勞保年金正在立法院緊鑼密鼓審查中，10月1日起又要實施國民年金，許多勞保年資超過15年的上班族急著領出勞保老年給付，等到10月起再加保國民年金，領取雙重給付。中華人事主管協會執行長林由敏指出，退勞保改投國民年金保險領取雙重給付，乍看之下十分有利，可是，由於勞保年金的所得替代率、投保薪資計算遠高於國民年金，累積勞保年資未來再請領勞保年金更是划算。
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從勞退年金、勞保年金直到即將開辦的國民年金，台灣的退休給付全面從現行的一次給付改為按月請領的年金。所謂的年金就是長期支付的現金，每月、每季或是每半年領取。年金的特色在於定期領取，可避免退休族因為投資失敗或是因為子女運用不當全盤盡失；藉由固定給付可以確保老年退休生活的經濟有基本收入。
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國民年金是針對目前每月發給65歲以上老人每月3,000元的老人年金進行改制。除了已經參加勞保、軍保、公保的上班族外，只要在25歲以上、未滿65歲沒有參加任何社會保險的民眾，例如家庭主婦、失業者等都得加入國民年金保險，定期繳交保費，等到年滿65歲時再按月領取國民年金直到死亡。
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由於國民年金法規定，國民年金開辦後，除非領取勞保老年給付（勞保一次金）未滿15年，才有資格加入國民年金保險，65歲以後月領國民年金。也就是說，10月1日國民年金開辦後，才領取勞保老年給付且勞保年資超過15年的民眾，就無法再投保國民年金。

" n5 p5 K2 M% L$ G( G  u- s* y林由敏觀察，今年第一季，請領勞保老年給付的民眾比去年同期暴增六成之多，其中多是勞保年資超過15年的民眾，打算先領一筆勞保老年給付，再加入國民年金，領取雙重給付。

不過，先領勞保老年給付再按月領國民年金並不一定划算，準備先領老年給付的準退休族得精打細算。林由敏分析，準退休族可以從自己的勞保年資、平均投保薪資以及手頭是否急需一大筆現金花用三大項目，考量是否先領取勞保老年給付。

, S0 @( D) ?6 G+ E- Z依據目前在立法院修法的勞工保險條例，勞保年金實施後，將依照勞保年資、平均投保薪資，並依照所得替代率1.5%（目前立委共識版本）計算勞保年金；但是國民年金只依照最低投保薪資即1萬7,280元、所得替代率0.65%至1.3%計算退休後的國民年金。
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, y6 f* e# K5 G) N林由敏認為，以投保薪資來看，因為不論國民年金、勞保年金，計算基礎皆以投保薪資計算，勞保投保薪資超過1萬7,280元的準退休族，應該繼續累積勞保年資，未來請領勞保年金比較划算。

1 `4 v8 @' m  X6 J# |/ l3 {" ?+ ~# L% T若再從勞保年資來看，勞保年資超過30年的上班族，因為勞保條例規定，勞保一次金最高只能領到45個月，假設勞工投保年資30年，就達到45個月上限。勞保年資超過30年的年資，皆視為「無效年資」無法計算退休金；因此，勞保年資超過30年的準退休族，先別急著領勞保一次金，選擇勞保年金、繼續累積勞保年資，才能累積高額的勞保年金。
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" U8 h/ F" B- h5 U# P: ^最後可以從是否急著領取一筆現金來考量。勞保一次金顧名思義就是可領一筆錢；如果選擇勞保年金，就得按月領取，無法先領到一大筆錢。準退休族也得評估是否有用錢的急需。

今年55歲的老黃，勞保投保薪資3萬8,200元分別以勞保年資20年、30年、35年計算是否先領勞保一次金差異。假設老黃退休後還有20年平均餘命、老黃先領勞保一次金再投保10年的國民年金保險直到65歲，可先領95萬5,000元的勞保一次金，65歲時，可按月領取4,123元的國民年金，直到過世。總計勞保一次金加國民年金合計可領194萬4,520元。
; q  |6 z& l) a5 F* W: P
9 S: I1 U6 \" N' |% k8 O不過，如果老黃暫時不領勞保一次金，改領勞保年金，將可月領1萬1,460元勞保年金，總計20年的平均餘命裡可領275萬400元，相比之下，改選勞保年金可多領80萬5,880元。

+ W$ h* s5 i/ O! @  H& \* c6 i: L林由敏分析，勞保年資越長，改選勞保年金更加划算，假使老黃勞保年資35年時，領取勞保年金可多領210萬4,680元。她建議，手頭沒有急需一大筆現金的準退休族，千萬不要一窩蜂搶著領取勞保一次金，按月領取勞保年金，老年生活更有保障。

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商訊文化

人生是可以非常美好的！尤其是在退休以後，更可以實現許多美夢。當然，想完成這些夢想，一個人必需要有所準備，也就是要具備足夠的理財資金及理財本領，讓這些資金生生不息而無後顧之憂，這才可以揮灑自如，左手理財，右手實現這些夢想。
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在理財時，要特別注意，如果僅僅只是做短期的投資股票，那麼，就可能每天忙於看盤，瞭解各股之消長，而耗費過多的時間和心血，到最後，甚至毫無悠閒的生活品質可言。想要過一合理且享福的退休生活，其實每星期只要花一天的時間，更新你的資產配置價值，瞭解每一筆投資的盈虧幅度，判斷每一筆投資是否應當採取適當的措施即可，尤其在資訊發達的現在，只要多花點時間，上網、看電視、報章雜誌、各理財講座，在在都能充實你的理財知識，弄懂這些理財專業術語，掌握最新財經資訊，讓你遇到問題時，快速做出判斷、做出最佳決定。
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4 l! D0 P" y: u1 a* E當然囉！台灣股市有一、二千支股票，全球有一、二萬支基金，如何挑選、做抉擇，都有賴於理財經驗的累積。通常理財獲利的高低與理財知識及經驗成正比，也就是說越早加入理財，則理財的知識及經驗就越豐富，也就是越能知道如何趨吉避凶。換言之，你就越能知道如何減低風險並尋求較高獲利的方向走。
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除了經驗以外，全世界的政治及經濟均會直接或間接影響你的投資，例如說美國次級房貸危機會影響美國股市，而美國股市又會影響全世界股市及基金；又如最近油價節節上升，造成各種物質價格也跟著上漲。這些現象是否均為不好的現象呢？從投資的角度來看，其實危機就是轉機，美國次級房貸危機促使美國聯準會降息，債券基金就會慢慢變得有利可圖；又如油價上升，促使各種原物料及公用事業價格上升，使得相關的股票及基金均一再獲利。所以，我們每一個人均應眼觀四方、耳聽八方，多瞭解國內外所發生的大事並舉一反三去瞭解何處可變為轉機，則獲利必可大增。

但，何處可取得這些知識呢？除了報紙雜誌及網際網路外，各投顧、投信、銀行及其他單位所舉辦的理財論壇均值得參予，想一想人家費了那麼大的功夫準備這樣的專題演講，而且各家的內容及觀點均有所不同，不去瞭解實在可惜。只要做足準備功夫，謹記操作股票的原則，善用15 / 7法則，不過分貪心，注意行業輪漲順勢而為，那麼，即使不能賣在最高點買在最低點，也能確實賺到股利；確實瞭解基金的遊戲規則，對於各產業、各國的景氣循環，未來趨勢都要有所認識，然後按每個人的投資屬性，給予適當的資產配置，就能確實賺到價差了。

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國民年金保險開辦倒數100天，許多上班族以為像勞退新制一樣，可以自行選擇加入國民年金或勞保年金，更有上班族以為國民年金沒有投保限制，中華人事主管協會執行長林由敏指出，隨著開辦時間逼近，上班族越來越關心自己的權益，她表示，目前受僱於五人以上企業的上班族，必須強制投保勞保，失業或是沒有工作、受僱於四人以下的上班族，沒有投保勞保的民眾才可以參加國民年金保險。
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國民年金保險開辦進入倒數100天，不只企業內部的人事主管，就連民眾都十分關心自己的權益。林由敏指出，上班族最常見的問題就是誤以為國民年金與勞保，就像是勞退新制與舊制一樣可以自行選擇，其實不然。
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) G7 |, g% u$ d, Y3 d0 \不同於過去只要年滿65歲的民眾就可月領3,000元的國民年金。國民年金保險開辦後，顧名思義，民眾必須在有所得的期間內，繳交一定的保費，65歲退休後，才能按月領取年金，獲得老年生活的經濟保障。
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! n9 ?  U- J& U* Q" ~7 ?% `( k+ C/ H國民年金的投保對象包括失業、沒有工作的民眾(例如家庭主婦)、以及沒有勞保的上班族(例如服務於四人以下企業的上班族)。換句話說，目前投保勞工保險的上班族，今年10月1日國民年金保險開辦後，不能改投國民年金保險;兩大保險涵蓋的對象不同，無法任意選擇要投保哪個保險。

, o$ U$ z: P! r現行勞工保險條例規定，服務於五人以上事業單位的勞工，一律強制投保勞工保險，由雇主、勞工按月繳交勞保保費。服務於四人以下事業單位的上班族，不屬於強制納保範圍，屬於自願加保，這群沒有投保勞保的勞工，可以選擇投保國民年金保險，按月繳交674元，65歲退休時，就可按月領取老年年金給付。
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/ J" M7 K' Z4 I; C林由敏提醒，現行已經有勞保的上班族，也不能重複參加國民年金。萬一失業或是中途退出職場，沒有勞保期間，就會主動加入國民年金保險，等到重返職場，參加勞保之後，就會自動從國民年金保險轉出。
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因為勞保與國民年金保險的承辦單位都是勞工保險局，勞保局會依照個人在勞保局的轉入轉出資料，進行國民年金加保及退保作業。這兩筆的年資全部都可以分別累計。
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例如，國民年金開辦後，投保勞保已經有15年年資的小趙，因為公司倒閉而失業，勞保局會自動將小趙轉入國民年金保險，小趙失業三年，就有三年的國民年金保險年資，隨後小趙找到工作，勞保局就會幫小趙主動退出國民年金保險，轉成勞保，小趙後來工作20年退休，總計小趙的勞保年資就有35年、國民年金保險年資就有3年。等到小趙退休後，就可分別領取勞保及國民年金兩筆年資累積的年金給付。

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根據中時電子報報導，勞保年金可望在立法院本次會期三讀通過。勞委會在報導中表示，新制一上路，符合申請勞保老年給付的勞工，即可選擇按月領或一次領清的方式領年金。至於哪一種較有利，勞保局將在網站（www.bli.gov.tw）公布試算公式，供勞工查詢與比較。
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報導指出，根據國民黨黨政協商版本，《勞工保險條例》修正草案中有關老年給付年金制，所得替代基數是1.55％；開辦時，費率從目前的6.5％調漲為7.5％，之後每隔二年自動調漲0.5％，直到民國117年調高到13％。

6 a9 r8 {6 \7 i4 {2 @# R報導以年滿65歲勞工、月投保薪資為43900元者為例，按上述計算方式，投保年資30年，勞保年金每月可領20413元，活得越久、領得越多；若是一次提領結清，勞工共可領197萬5500元。勞委會官員就說，按月領年金比一次提領結清，更能保障勞工退休後的生活。
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報導提到，只要勞保年金法案完成三讀，勞保局將會把勞保年金請領的試算與比較公式登載於網站，供勞工查詢。勞保年金開辦（預計明年1月1日）後，勞委會將成立跨部會財務評估小組，由勞保局每2年精算一次，以嚴密監控勞保基金財務狀況。

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國民年金開辦進入倒數100天，將沒有勞保的民眾納入國民年金保險的保護傘下，65歲退休後至少可月領3,000元的國民年金。中華人事主管協會執行長林由敏指出，國民年金與勞工保險不同，並非一投保，就可確保能夠請領相關給付。為確保社會公平性，國民年金設計「排富條款」，年度個人綜合所得總額超過50萬元以上，或個人所有的土地及房屋價值合計500萬元以上者，就無法獲得給付。

    國民年金攸關民眾退休權益，隨著開辦時程逼近，引發許多民眾關心。林由敏指出，國民年金保險與勞工保險雖然都屬於社會保險的一環，可是仍有不同之處。
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    符合國民年金保險的民眾，包括沒參加勞保的上班族、無業的民眾(例如家庭主婦)或是失業勞工，一律強制納入國民年金保險體系。不過，儘管強制投保、繳交保費，不一定有投保就能領取國民年金給付，民眾必須注意。

, D+ p; i3 n- `3 r! W    林由敏指出，為顧及社會公平性，國民年金保險設計「排富條款」，如果民眾在65歲達到請領年齡時，經稅捐稽徵機關核定最近一年度個人綜合所得總額合計新臺幣50萬元以上、或是個人所持有的土地及房屋價值合計新臺幣500萬元以上;只要符合其中一個條款，就無法請領國民年金。不過，這兩個條件採逐年審查制，只要條件符合後，就可月領3,000元的老年基本保證年金。
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6 _' N5 V& Y* F" Q0 r* h5 Y  Q$ v    另外，如果在海外住太久，也可能會領不到國民年金，國民年金開辦時年滿65歲的老人，在台灣設有戶籍，如果最近三年內每年在台灣居住時間低於183天，也不能請領每月3,000元的國民年金。  
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   如果保費欠費太久，拖欠超過十年的年資就消失了，年資縮水，給付金額也會跟著減少，民眾無法申請補繳以獲得給付。
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   林由敏表示，國民年金保險等於提供沒有勞保、軍保、公保等社會保險的民眾，退休後基本的經濟來源，尤其國民年金給付即使強制投保，但因相關給付條款限制，造成有投保、不一定領得到給付的狀況，民眾得多注意相關規定，確保自身的權益。

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勞保退休金改制，未來上班族可月領勞保及勞退兩筆年金，其中有兩份工作的兼差族，領取勞保退休金更有利。中華人事主管協會執行長林由敏分析，根據最新修正的勞工保險條例規定，到處兼差的打工族，月投保薪資可以合併計算，鼓勵打工族投保勞保，累積投保年資與薪資，退休後領取更豐厚的勞保年金。

+ w6 e/ K% P" C5 Y4 i" S, i& ?勞保年金制明年一月確定上路，加上今年10月1日即將開辦的國民年金制度，引發許多上班族關注，7月17日勞保條例修正案通過後，中華人事主管協會即湧入大量的詢問電話，上班族最關心新舊制勞保退休金如何銜接，以及兼差族的勞保年金如何處理等問題。勞保改制後，再度引發上班族對退休議題的關注。
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/ W  u# j: Q" ^林由敏指出，勞保退休金改制最大的意義，就是將一次給付的勞保老年給付(即俗稱的勞保退休金)，改為年金，活到老、領到老，規避高齡化浪潮席捲下的長壽風險。根據中華人事主管協會接到的詢問電話，上班族及人資主管最為關心的是，勞保的新舊制度如何銜接。
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' N% ?8 W" Z4 k& y根據勞工保險條例規定，勞保新制實施前，即明年元旦之前已經具有勞保年資的上班族，達到請領條件時，仍可選擇請領舊制一次請領的勞保老年給付，一旦勞保局發放一次給付之後，上班族不可以改變心意，改選勞保年金。
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新修正的勞工保險條例規定，在97年7月17日修正的勞工保險條例實施前有保險年資者，符合下列其中一項條件時，可選擇一次請領勞保老年給付，或是選擇勞保年金給付:參加保險年資合計滿一年，年滿60歲或女性被保險人年滿55歲退職者;參加保險之年資合計滿15年，年滿55歲退職者;在同一投保單位參加保險的年資合計滿25年退職者;參加保險之年資合計滿25年，年滿50歲退職者;擔任具有危險、堅強體力等特殊性質之工作合計滿5年，年滿55歲退職者。
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+ @# w6 {2 \$ t/ F3 D例如已經投保勞保29年的老王，投保薪資為4萬2,000元，老王預計工作滿30年時、也就是在明年退休，因為老王在勞保新制開辦前已經參加勞保，老王可以選擇一次請領勞保老年給付或是勞保年金。如果老王選擇一次請領，老王可以領到189萬元;如果老王選擇新制勞保年金，老王就可月領1萬9,530元直到過世，換句話說，老王只要活超過8.1年，選擇領取勞保年金比較划算。

如果是明年元旦勞保新制實施後，才步入職場的上班族，未來年滿60歲退休時，就得依照投保年資，強迫領取一次金或是年金，無法選擇。保險年資合計滿15年者，請領老年年金給付;保險年資合計未滿15年者，請領老年一次金給付。
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* |" I; Z# g$ s林由敏指出，這次勞保改制，影響最大的莫過於有兩份以上工作的兼差族，以往這些打工族以及雇主，為了節省保費，只會在薪水較高的投保單位加保勞保。勞保新制實施後，由於在普通事故保險給付上，投保薪資可以合併計算，將會鼓勵兼差族落實加保。
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根據剛剛通過的勞保條例修正案，兼差族同時受僱於二個以上投保單位，月投保薪資得合併計算，惟不得超過勞工保險投保薪資分級表最高一級，即4萬3,900元。
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例如在速食店打工的小張，每月薪資20,000元，投保薪資即為20,100元;小張另外在加油站工作，每月薪資1萬8,000元，投保薪資為1萬8,300元。過去為了節省勞保費，小張只有在速食店打工，即每月繳交262元的勞保費。勞保新制上路後，由於小張的投保薪資可以合併計算，小張不妨同時在加油站加保，另外每月繳交238元的勞保費;假設小張工作20年退休後，兩邊合計的投保薪資就有3萬8,400元，小張退休時就可按月領取1萬1,904元的勞保年金直到過世。
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5 a: C* B! k9 M9 M林由敏觀察，由於勞保年金1.55%的所得替代率相當優渥，預料勞保新制實施後，連鎖超商、加油站等大量聘僱計時人員的服務業，將會掀起一波勞保加保潮。
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不過，兼差族合併計算投保薪資的立法美意，也可能造成上班族刻意拉高投保薪資的操作空間。例如原本投保薪資為33,300元且只有一份工作的上班族，掛名在職業工會或是其他公司另外投保，製造兼差的假象，讓兩邊的投保薪資合計達4萬3,900元，退休時就可以4萬3,900元計算退休金。

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歷經15年的推動，勞保新制將於明年正式實施，上班族退休金全面進入年金化時代，中華人事主管協會執行長林由敏指出，勞保年金上路後，加計勞退新制，兩筆月退俸所得替代率可望直逼七成，達到世界銀行理想退休金的定義。
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    根據最新通過的勞工保險條例，勞保老年給付(即俗稱的勞保退休金)，從一次給付全面改採年金給付，上班族活到老、領到老。未來年金給付將依照勞工投保期間最高60個月的月投保薪資平均計算。

至於老年年金給付，依照下列方式擇優發給:保險年資合計每滿一年，按其平均月投保薪資之0.775%計算，並加計新臺幣3,000元;或是保險年資合計每滿一年，按其平均月投保薪資1.55%計算。勞保局會幫勞工計算何者較優，勞工不需選擇，一般來說，投保年資高的上班族，選擇1.55%所得替代率較優惠。
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    林由敏分析，上班族除了這筆勞保退休金之外，另外加上勞退新制的退休金，形同擁有兩筆月退俸，由於勞保年金每一年投保年資可獲得1.55%的所得替代率，如果以上班族工作30年計算，勞保、勞退兩筆月退俸合計有高達七成的所得替代率。

0 E" H3 G1 t4 o" C" T3 r    以月薪3萬元的上班族為例，工作30年、雇主每月提繳薪資6%到勞工個人帳戶，假設勞退基金投資報酬率達6%、每年加薪3%計算，退休後，所得替代率有26%。如果加上勞保年金，30年的投保年資可獲得46.5%的所得替代率，勞保、勞退兩筆月退俸合計將有72.5%的所得替代率。
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* w8 d" Y5 c( u2 @4 S2 L# a) P    林由敏解釋，所得替代率是評估退休後生活水準的重要指標之一。根據世界銀行的定義，要達到退休前的生活水準，退休金的所得替代率必須達到七成以上，才能確保退休後不會降低原有的生活品質。
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6 @9 w' f! g- g+ b+ w, N7 h: y4 T, @    勞保、勞退兩筆退休金合計，確實可以達到這項水準，維持一定的生活品質。林由敏分析，勞保、勞退新制的特色就是工作時間越久，累積的退休金越高，決不會有「無效年資」的問題。不過，上班族行有餘力，仍可以參加勞退自願提繳機制，每月另外自行繳交6%的退休金到個人帳戶，或是透過商業年金保險，豐厚自己的養老本，讓自己的晚年更有保障。

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　　勞保年金制及國民年金法修正案通過後，為提供勞工及企業主了解退休時可領用的金額與缺口，宏利人壽將組成「勞保年金顧問團」在全省為勞工及企業主說明。
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' M5 Q3 `$ R5 _　　宏利人壽動員旗下財務規劃師開發專業試算軟體，將勞工退休金、勞工保險年金及國民年金三者整合，完整地將政府及雇主所提供的退休金呈現給一般民眾，並加入個人退休金試算，讓民眾可以清楚了解退休金的不足與可規劃方式。

　　同時，宏利人壽也將在全省各地舉辦「逍遙60勞保年金講座」活動，提供免費說明及諮詢服務，讓民眾了解勞保一次給付或年金化的差異，以及自身權益，也針對法規中身心障礙年金、喪葬給付、遺囑年金等相關法令解析。

" ^$ l' `) e+ ]. d9 s　　宏利人壽助理副總蔡高濱表示，面對這些新名詞與不同的給付方式，民眾要如何選擇以獲得最多的退休保障，及退休保障到底夠不夠，都有許多疑問。

. o% l- b/ B! ^: U6 @. c+ U& K! ?　　05年勞退新制上路時，宏利人壽也曾組成超過百名專業財務規劃師的勞退顧問團，配合勞保局政策宣導，在全省進行勞退新舊制說明，並提供試算服務。
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+ }* }4 w- Q# u* B% x/ h4 t/ V8 W　　宏利人壽在北美地區是美國401K退休方案的最大提供者、在香港是「強積金」退休方案提供服務的最大壽險公司，在全球都是以專業退休規劃與服務為主要與最強勢的服務內容，並配合具備有領先市場趨勢的「保證提領總額」專業退休商品，成為全球性的退休品牌，並榮獲07年亞洲「年度最佳保險公司」。

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勞保新制上路，全體上班族進入年金時代，中華人事主管協會執行長林由敏指出，如果以勞保平均投保薪資計算，平均工作30年，每月可領1萬3,000多元，相較於內政部公佈的台灣省低收入戶最低生活費每人每月9,829元計算，勞保年金至少可以確保最基本的生活水準，上班族晚年生活更有保障。

; s1 ~) ?6 D4 m" O, b根據勞保局統計，截至今年5月，全體勞保被保險人平均月投保薪資為2萬7,849元，若依照勞保投保薪資分級表計算月投保薪資為2萬8,800元，投保勞保30年退休後，每月可領1萬3,392元，活到老、領到老。
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不僅如此，光是依靠這筆每月1萬3,392元的勞保年金，就可維持最基本的生活水準。以內政部公佈的台灣省低收入戶最低生活費每人每月9,829元估計，勞保年金可以確保最低生活費用的開銷，至少晚年的食衣住行不需煩惱。
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, }0 U& V7 ]* P! _1 G林由敏分析，許多資深的上班族，以為先領取勞保一次金，再投保國民年金比較划算，使得今年上半年，勞保老年給付請領金額暴增;勞保局統計，平均每件請領金額為110萬元。

如果以月領1萬3,392元計算，平均餘命22年計算，總計可領353萬5,488元，比起單領一筆110萬元的勞保老年給付，多領了兩百多萬。
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    林由敏分析，因為勞保老年年金高達1.55%的所得替代率，只要投保年資長、投保薪資高於平均投保薪資，退休後，幾乎每月可領一萬多元的勞保年金，因為勞保年金十分划算，使得許多原本沒有投保的上班族，例如受僱於四人以下事業單位的勞工，紛紛透過事業單位加保，或是趕緊到職業工會投保，累積自己的勞保年資及投保薪資，讓晚年生活更有依靠。
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5 q" j$ l& y4 d% ~, j4 Q   林由敏表示，現行勞工保險條例規定，勞保強制納保範圍為受僱於五人以上事業單位的勞工。原本在這次勞保條例修正案中，研擬放寬強制納保範圍，擴大將受僱於四人以下事業單位的勞工納入強制納保範圍，不過，最後仍是沒有修正通過。

   林由敏建議，這群受僱於四人以下事業單位的勞工，不妨與雇主協商，透過事業單位加保，勞工自己只要支付兩成的勞保費;勞工也可自行到職業工會投保，不過，就得負擔六成的勞保費用。隨著全民年金時代來臨，上班族隨時注意自己的投保狀況，晚年仿照公務員領月退俸，將不是夢想。

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根據經建會推估，工作年齡人口對高齡人口的扶養比，將自目前的7比1，至2026年降至3.2 比1，預告中堅份子負擔沉重的命運，也給人提早退休的強大誘因！1111人力銀行與Money＋理財家雜誌特針對年收入81萬以上的主管階層所做調查，並於27日在台北馥敦飯店聯合舉行「台灣菁英夢幻退休調查」記者會，由1111人力銀行營運長吳睿穎公佈調查結果，Money＋理財家雜誌社長林奇芬談退休準備金的規劃方向與建議，並邀請到45歲即退休，卻退而不休的瑞展產經董事長陳忠瑞、已存30%目標退休金的King分享個人退休計劃。

林奇芬指出，此份調查的目的是要提醒上班族檢示退休準備，呼籲上班族不要因勞保、國民年金的上路就忽略退休規劃，隨人活得越來越久，退休後第二人生的經營就越來越重要，『退休』的定義也應重新詮釋，除了擁有財富自主權/支配權，更要有生活目標，簡單而言就是『錢存夠了就可以退休，爾後就可為興趣、並非為薪水而工作，在時間的安排上有很大的自由。』
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林奇芬也提到，事實上只要有一定的財富管理能力或第二專長，可以支持自己在退休後維持一定收入，退休的財富門檻就不必訂得太高，例如當你有能力讓1千萬一年生出1百萬，就不必一定要存到2或3千萬才退休。陳忠瑞也強調，退休後的財富管理更重要，應以穩健保守為原則，不宜太積極冒險，畢竟退休後投資失敗的機會成本高，一但把錢賠光就很難翻身。
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陳忠瑞認為菁英退休規劃應要有財富與心態兩個部分；在物價上漲、長壽趨勢、以及消費慾望不斷被刺激的現代，退休的財富條件/門檻越來越高，及早規劃是必要的。至於心態上的退休準備，則『要能捨』，要捨得高薪、要捨得職銜、捨得配車等虛榮的福利，但很難做得到，不少名人就是因為離開職場後仍想要有影響力，才弄得身敗名裂。陳忠瑞認為，在財富與心態的準備完全後，才能完全擁有退休後生活安排的支配權，讓自己『忙得很快樂』！

林奇芬呼籲上班族，在有收入的那一刻就應開始為退休做準備，設立一個退休基金準備帳戶，要有開始，才能培養理財習慣，年輕時不要害怕投資失敗，任何失敗的經驗都是累積資產的能量！建議將收入分成3等份，第1份為生活支出、第2份繳房貸，第3份就是儲蓄未來。

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根據經建會8月公佈的「中華民國台灣97年至145年人口推計」，工作年齡人口對高齡人口的扶養比，將自目前的7比1，至2026年降至3.2 比1，預告了10多年後中堅份子負擔沉重的命運，也給人計劃提早退休、提早擺脫重擔的強大誘因！根據1111人力銀行與Money+理財家雜誌針對年收入81萬以上主管階層所做的調查，這群菁英階層期望的退休年齡平均57歲，依實際狀況評估的退休年齡平均59歲，都不到60歲。而退休後最想養生、做公益，若有機會退而不休，顧問職與創業最熱門。菁英階層對於退休金的準備也展現積極的一面，平均認為要2,413萬才足夠，目前的準備進度平均為23.24%。至於退休後的落腳處，有3成3嚮往海外，上海奪得海外最夢幻退休城市的寶座，台灣區則由台北拿下第一。

% c  g: z5 {# q  K# }1 \- i8 R1111人力銀行營運長吳睿穎強調，「退休」是人生的另一個開始，而非職涯的結束，上班族想要擁有夢幻退休生活，必須先存夠「退休四大本錢」；一、專業的知識；二、完整的人脈；三、無虞的經濟；四、健康的身心。擁有專業以便隨時為退而不休做準備，創造職場第二春，人脈則能讓退休菁英選擇在商場上再奮鬥亦是想讓退休生活不寂寞；無虞的財富跟健康，才能有能力實現退休夢想，享受理想的退休人生。
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/ q5 D( Q% y* y& h台灣在1993年邁入高齡化社會，經建會推估台灣將在2017年邁入65歲以上人口比例超過14%的『超級老人社會』，為因應高齡化社會的到來，政府將勞工強制退休年齡從現行60歲延後到65歲以加強中高齡的人力運用，然而年所得81萬以上主管的延退意願似乎不高。根據調查，就期望面而言，除6.96%永不退休，76.73%期望在60歲前退休，平均退休年齡為57歲；若評估現實狀況，除5.57%認為自己會活到老、做到老以外，65.01%評估在60歲前退休，實際上的平均退休年齡為59歲僅較期望年齡多出2歲。
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只要提到退休基金，總有驚人的數字浮現在腦海中，對於年收入81萬以上的主管而言，所預設的退休金額更是一般受薪階級無法想像的天文數字！根據調查，26.24%受訪者預期準備3千萬以上的退休金才足夠，整體而言，平均的預期金額為2,413萬。而這群年紀不算高的受訪主管們(5成8在35歲以下，8成6不到45歲)，對準備退休金的執行力也頗高，目前達成的比例平均為23.24%，且14.32%受訪者達成比例甚至超過50%。而菁英族群，管理退休金最常使用的工具為基金(48.31%)、活存/定存(45.92%)、保險(42.74%)。
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3 V5 V3 g+ C) v4 L為了解菁英階層夢想中退休生活，1111人力銀行與Money+理財家雜誌特以隨機寄發電子郵件、立意抽樣的方式展開調查，調查時間為97年7月24-97年8月6日，有效回收份數為503份。9月份Money+理財家雜誌有詳細與深入的報導。